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常见的微信小额花钱信用卡套现方法仅供参考而是更大的计划

编辑/2021-03-28/ 分类:仁杰智能/阅读:
他们是邮寄给我们的空白合同,一式三联还是四联。我们卖了一辆车之后,给客户签的是我们公司恒鑫二手车的合同。完了之后,再由我们的销售人员或者财务人员,照抄到他们的(空白)销售合同上面。 提现服务微信:83269030 (此微信好友已满请根据提示添加下图Q ...

“他们是邮寄给我们的空白合同,一式三联还是四联。我们卖了一辆车之后,给客户签的是我们公司恒鑫二手车的合同。完了之后,再由我们的销售人员或者财务人员,照抄到他们的(空白)销售合同上面。”

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曾任郑州恒鑫二手车交易市场服务有限公司(下称“恒鑫二手车”)财务部出纳的郭玲(化名),道出了该公司与二手车平台开心汽车合作期间的合同造假细节。

开心汽车系纳斯达克上市公司,前身为人人网旗下的人人汽车,实际控制人为陈一舟。

2019年5月14日,陈一舟又一次站在了纳斯达克的敲钟现场,继人人网之后,其旗下专注于豪华二手车买卖业务的平台——开心汽车,通过SPAC(Special Purpose Acquisition Company即特殊目的收购公司)模式实现上市。此前的人人网因未找到持续的盈利模式,市值已较峰值跌去70%至2.4亿美元,陈一舟表示,“这次我们要做赚钱的生意”。

此前,开心汽车的境内控股公司——上海捷盈汽车销售有限公司(下称“上海捷盈”),在全国各地“收购”了14家二手车经销商的70%股权,架构起了一个庞大的二手车销售网络。依靠这14家经销商贡献的收入流水,支撑起开心汽车的业绩。

让人诧异的是,开心汽车近几年的营业收入经历了一波脉冲式的过山车轨迹。2016年其营业收入仅为2100万美元,到2018年时迅猛增长至4.31亿美元,2019年跌至3.35亿美元,2020年上半年再暴跌至仅3300万美元(图1)。

开心汽车上市背后:虚假注资 收入流水刷单式造假

其营业收入何以火箭般蹿升又自由落体般跌落?直到其体系内母子公司相互对簿公堂之时,这场涉嫌多方合谋下的虚增收入、刷单式流水造假、SPAC上市套现的谋划才逐渐穿帮。

证券时报记者获得的相关证据材料显示,开心汽车涉嫌虚假注资、收入流水体外循环、销售合同移花接木,手法多样。

通谋虚伪合资

注资到账即抽逃出资

2017年5月,河南郑州市金水区花园北路上的恒鑫二手车来了几个人,他们是开心汽车在河南的区域经理,希望找恒鑫二手车老板余恒渊谈合作。

对开心汽车,余恒渊并不陌生。余恒渊在郑州经营二手车交易店多年,有时候需要减少库存车对资金的占用,会将部分车辆抵押给开心汽车旗下的人人融资租赁以获取融资。因此,开心汽车对余恒渊公司的经营情况也有所了解。

这次,开心汽车区域经理拿出的方案,不是融资合作,而是更大的计划:双方合资成立一家新的二手车交易公司,未来赴美上市。

具体做法是,由余恒渊出资设立一家新的公司,并将原恒鑫公司的业务、人员全部转移至新公司,再由开心汽车的境内运营主体上海捷盈收购其中70%,收购的对价则是未来开心汽车上市后向余恒渊支付的股票。

股票对价的具体计算方法为,合资公司所创造的税前净利润中,上海捷盈应占的70%部分,按照13倍的金额折算相应股票,分批次支付给余恒渊,具体股票数量根据上市时的发行价格计算。

说得通俗一点,上海捷盈相当于按照13倍市盈率收购余恒渊新公司70%的股权,只是支付对价是收购方上市后发行的股票。

“你给我挣10块,上市后我回你130块,当初他们就是这么跟我说的。”余恒渊向证券时报记者回忆,开心汽车地推人员多次来到店里做他的工作。现在的一份利润未来可撬动价值13倍的股票,利益诱惑让人颇为动心,在开心汽车人员的游说之下,余恒渊接受了这个方案。

2017年6月29日,余恒渊夫妇共同新设了一个主体——河南捷盈恒鑫汽车销售有限公司(下称“河南捷盈恒鑫”),注册资本1000万元。一个月之后的8月1日,余恒渊方面将河南捷盈恒鑫57.143%的股权(对应571.43万元注册资本)转让给上海捷盈;同一天,上海捷盈再向河南捷盈恒鑫增资428.57万元。该等变更之后,河南捷盈恒鑫的注册资本变为1428.57万元,上海捷盈持股70%,余恒渊持股30%。

不过,此时公司的注册资本并未实缴。

直到4个月之后的12月20-22日,余恒渊与上海捷盈共同完成了对河南捷盈恒鑫的1428.57万元注册资本的出资。然而,证券时报记者获得的相关账户流水单据显示,河南捷盈恒鑫的注册资本刚实缴到位,当天即被抽逃。换句话说,虽然合资公司成立了,但双方并未实际出资,合资公司账户沦为空账户。

按照类似方式,2017年5月至2018年3月期间,开心汽车通过上海捷盈在全国物色了14家合作方,设立了14家控股的合资公司,分别位于内蒙古、宁夏、河南、重庆、大连、沈阳、吉林、苏州、新疆、杭州、江苏、山西、武汉、沧州(表1)。上海捷盈的境外控股母公司开心汽车在纳斯达克披露,“尽管每一笔收购是独立谈判的,但都是类似方式进行的”。

开心汽车上市背后:虚假注资 收入流水刷单式造假

根据上海捷盈与各地经销商签署的股权收购协议,新的合资公司成立之后,小股东须将原公司注销,并将相关人员、业务、资产全部转移至新的合资公司。但实际上,除了沈阳等个别的合作方将原公司注销了,其他绝大部分合作方都未注销原公司,而是继续保持经营,仅仅是将部分人员挂在了新合资公司。

在各地小股东的眼里,那些设立的合资公司,仅仅是给上海捷盈制造销售流水的工具,自己的公司才是业务的根本。

比如,宁夏捷盈先知汽车销售有限公司(以下简称“宁夏捷盈先知”)的小股东孙军对证券时报记者说:“我原来的公司叫宁夏先知汽车销售有限公司,他们当时让我把公司注销掉,我说我不可能注销掉,(要注销)我就不跟你合作了。然后他就说,不注销也可以,拿你这个(公司)地址随便写个合同,然后再注册一个公司。我和我媳妇就注册了(宁夏捷盈先知),然后再走个程序变更成他控股。实际它就是一个壳,等于拿我先知汽车销售公司卖的车再给他那个公司走流水。”

据孙军所说,他只把他公司少量员工挂到了合资公司名下,其余人员、业务在原公司一切照旧。河南余恒渊的做法也类似。

有名无实的库存车收购

有违常理的二手车代理

合资公司成立了之后,上海捷盈又与各地经销商签署了两份协议,一份是库存车收购协议,另一份是二手车代理协议。

关于库存车收购协议,开心汽车在纳斯达克披露,“我们以公允价值现金购买了每个经销商的所有汽车存货”。

但实际情况并非如此。

以河南余恒渊为例,上海捷盈(买方)与余恒渊及恒鑫二手车(统称卖方)于2017年7月13日签署了一份《二手车购买合同》,买方以现金的方式购买卖方所拥有的74台库存车,总金额2146.16万元;合同同时约定,在签署当日,买方须将该等款项支付至余恒渊尾号为6715的招商银行账户。但余恒渊该账户的流水清单显示,其并未收到该笔款项。

沈阳经销商也是如此。捷盈宝路丰汽车销售(沈阳)有限公司(下称“沈阳捷盈”)的小股东惠艳丽指称,2017年6月13日,上海捷盈与她签署协议,收购她原公司的43台库存车,总金额1797.98万元,买方须于2017年8月31日前付款,但她并未收到上海捷盈的付款。

惠艳丽对证券时报记者说:“没给我钱,他们跟我们说的时候,就说咱为了上市的需要,审计需要这个是他(上海捷盈)的钱(收购的车),然后他让我们(补)签了一个合同。但是他说,刷卡啥的也不会给,就是签一个名义上的协议就完事了。”

换句话说,所谓收购经销商原有的库存车,只是形式上签署了一个合同,实际并未付款交割。

与未实际执行的库存二手车购买协议类似,上海捷盈与各地子公司签署的二手车代理协议也显得不合常理。

证券时报记者获得了上海捷盈(甲方)与河南捷盈恒鑫(乙方)及余恒渊(丙方)签署的《代理服务协议》,其中约定了如下几个要点:

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