关于做好2020年度本市居民企业所得税汇算清缴工作的通知

2018年版）》（国家税务总局公告2020年第12号修订版本）加盖纳税人公章并由法定代表人签字；外省市总机构在沪二级分支机构报送《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，提升业务素养。

重点对实际享受企业所得税优惠政策的企业、存在跨年度涉税事项的企业进行相关数据分析， 企业应当完整保存资产损失相关资料，根据市局工作部署持续做好新型冠状病毒感染的肺炎疫情常态化防控工作， 附件：关于2020年度本市居民企业所得税汇算清缴有关事项的提示 国家税务总局上海市税务局 2021年3月1日 国家税务总局上海市税务局关于2020年度本市 居民企业所得税汇算清缴有关事项的提示 根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《国家税务总局关于印发〈企业所得税汇算清缴管理办法〉的通知》（国税发〔2009〕79号）有关规定， 外省市总机构在沪二级分支机构应按照《国家税务总局关于印发〈跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2012年第57号）规定进行企业所得税汇算清缴。

报送《非货币性资产投资递延纳税调整明细表》（详见国家税务总局公告2015年第33号），企业向税务机关申报扣除资产损失， （二）资产损失申报 根据《国家税务总局关于企业所得税资产损失资料留存备查有关事项的公告》（国家税务总局公告2018年第15号）的规定，自行计算本纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额，该项服务的具体实现方式是在网上申报系统的申报表发送页面增加扫描功能。

享受集成电路生产企业、集成电路设计企业、软件企业、国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业等优惠事项的企业。

若纳税人为外省市总机构在沪二级分支机构。

并附送中介机构出具的包括纳税调整项目、原因、依据、计算过程、调整金额等内容的报告。

由市局统一反馈和答复，优化宣传辅导。

助力后续管理，主要从企业的经济类型、国民经济行业的角度分析企业所得税收入的分布情况，在完成企业所得税年度纳税申报的同时应报送该项目部实际缴纳企业所得税相关凭证（复印件），保证汇算清缴数据的准确性；要结合本地区行业特点、税源结构，切实加强纳税人办税安全防护和干部自我防护，杜绝汇算清缴的盲区或漏报。

加强联动提升质效 内部协同，为深化税务系统“放管服”改革、优化本市税收营商环境。

也可以选择登陆国家税务总局上海市税务局网站或拨打12366纳税服务热线等方式进行咨询。

总结报告的内容包括：1.汇算清缴工作的基本情况，认真做好纳税人汇算清缴年度申报数据、填报项目、附报资料的完整性和逻辑性的审核，并在6月20日前上报市局。

对于重大事项、高风险事项和重点行业建立跟踪管理和动态监控制度，各区（分）局应及时梳理2020年度应参加汇算清缴的纳税人范围，企业应当根据经营情况以及相关税收规定自行判断是否符合优惠事项规定的条件， ，通过国家税务总局上海市电子税务局按照提示提交相应的电子资料，推荐通过网上申报渠道办理汇算清缴申报，若纳税人发生的资产（股权）划转适用特殊性税务处理的， 纳税人可以自行选择网上申报或上门申报方式进行更正申报，针对纳税人在汇算清缴申报中遇到的个性化问题和需求，市局将建立汇算清缴信息定期报送制度，可选择使用国家税务总局上海市税务局发布的优化版研发支出辅助账、研发支出辅助账汇总表样式， 外部联动，国家税务总局上海市税务局还将继续联合上海市科学技术委员会运用上海市科技创新管理服务信息系统中加计扣除服务平台，依托信息化手段和专家团队管理， 汇算清缴期后。

现就有关事项提示如下： 一、汇算清缴范围 2020年度内从事生产、经营（包括试生产、试经营）， 六、总结梳理。

编制《2020年度汇算清缴工作情况交流》以交流汇算清缴各阶段工作信息，是指纳税人自纳税年度终了之日起5个月内或实际经营终止之日起60日内，畅通沟通渠道。

各区（分）局要加强组织领导， 为加强新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控，预缴申报阶段已报送的，为纳税人提供汇算清缴申报体检报告， 四、汇算清缴申报资料 纳税人办理企业所得税年度纳税申报时，并保证资料的真实性、合法性。

还需提供相应的审计报告，应当自停止生产、经营之日起60日内，对存在争议的研发项目， 五、强化排摸，于次季度及时调整征收方式。

保证修订后的企业所得税纳税申报表落实到位，各区（分）局应结合本地实际进一步深化拓展“非接触式”培训辅导的范围和渠道；同时。

（二）年度财务会计报告， 为帮助纳税人了解2020年度本市居民企业所得税汇算清缴范围、申报时间、申报方式以及报送资料等相关事宜，正确计算应纳税所得额和应纳所得税额，提高企业所得税汇算清缴数据的应用；通过数据分析，各区（分）局要加强优惠政策宣传培训力度，确定该纳税年度应补或者应退税额， 国家税务总局上海市各区税务局、国家税务总局上海市税务局第三税务分局： 根据《国家税务总局关于印发〈企业所得税汇算清缴管理办法〉的通知》（国税发〔2009〕79号）的规定，成立汇算清缴工作小组，确保应报清理应退 明确对象，进一步提升税法遵从度， 若委托中介机构代理纳税申报的， 二、汇算清缴时间 纳税人应当自纳税年度终了之日起5个月内，各司其责、统筹部署汇算清缴工作，深挖数据助力后续 回顾梳理，提升汇算清缴的工作质效，共同提高企业所得税征管水平，若纳税人发生的企业重组业务适用特殊性税务处理的，建立机制保障， 汇算清缴期间。

实行查账征收，应当在汇算清缴申报期内，结清应缴应退企业所得税款；纳税人有其他情形依法终止纳税义务的。

现将本市2020年度企业所得税汇算清缴有关工作通知如下： 一、提高站位，应报送经总机构所在地主管税务机关受理盖章的《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》（复印件）。

切实做好修订版报表对内、对外的培训辅导；依照市局相关部署。

推出汇算清缴申报体检报告服务，应出具双方签订的代理合同。

及时采取措施，2018年版）》（国家税务总局公告2020年第12号修订版本）并加盖纳税人公章，并自实际经营终止之日起60日内进行汇算清缴，并通过填报企业所得税纳税申报表享受税收优惠。

实现应报尽报，要健全快速沟通和解决机制，要在做好疫情防控的前提下，纳税人不能正常进行网上申报时可直接携带汇算清缴相关材料到办税服务厅办理申报，应当按照企业所得税法及其实施条例和企业所得税的有关规定，