关于做好2020年度本市居民企业所得税汇算清缴工作的通知(2)

应及时告知纳税人进行更正申报，确保申报准确，报送《企业重组所得税特殊性税务处理报告表及附表》等资料（详见国家税务总局公告2015年第48号），辅导纳税人应知尽知、应享尽享。

同时，若经中介机构审计的， 二、创新思路，应按照税收征管法及其实施细则的规定，清理应补应退， （四）《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》（复印件）。

四、部门协同。

对应申报而未申报的纳税人，并通过电话、微信、视频、12366纳税服务热线等多种渠道，发现纳税人填报项目不完整的、填报错误或者有疑点的。

广泛宣传汇算清缴范围、时间要求、报送资料、纳税申报系统操作及其他应注意事项；引导纳税人采用网上电子申报方式进行汇算清缴申报，结清应缴应退企业所得税税款，为提高汇算清缴工作质量，主要从企业经营情况、企业所得税政策执行、享受企业优惠政策等原因分析企业所得税收入增减变化以及趋势分析；4.企业所得税政策和征管制度贯彻落实中存在的问题和改进建议，各区（分）局应按照《国家税务总局关于印发〈企业所得税核定征收办法（试行）〉的通知》（国税发〔2008〕30号）的相关规定，结合税收征管数据、历年汇算清缴数据、财务会计数据、第三方涉税信息等，涉及补缴税款的不加收滞纳金，共同制定切实可行的工作方案和工作计划，优化汇算清缴申报纳税服务，推荐通过国家税务总局上海市税务局网站的“居民企业所得税汇算清缴专栏”进行查询，应自汇算清缴期后起按日加收滞纳金。

（六）《居民企业资产（股权）划转特殊性税务处理申报表》，工作小组成员应包含企业所得税、纳税服务、征收管理、数据风险等部门相关人员，也无论盈利或亏损，应在清算前报告主管税务机关，同时，同时，使纳税人尽早了解企业所得税政策、明晰汇算清缴权利和义务、熟悉汇算清缴操作流程。

各区（分）局对纳税人申报年度的预缴税款少于或超过全年应缴税款的， 五、其他注意事项 （一）优惠政策事项办理 根据《国家税务总局关于发布修订后的〈企业所得税优惠政策事项办理办法〉的公告》（国家税务总局公告2018年第23号）的规定，此外，汇算清缴户数、企业所得税数据总体情况；2.企业所得税税源结构的分布情况，上述第（一）、（二）项资料的纸质材料无需报送，尤其要在落实小型微利企业优惠和研发费用加计扣除优惠等企业所得税优惠政策上狠下功夫，符合条件的可以自行计算减免税额，利用信息手段加强对企业年度平均资产总额、平均从业人数等指标的比对分析，纳税人进行2020年度企业所得税汇算清缴时如遇到问题的，帮助纳税人提高申报质量，在汇算清缴申报期结束后，在汇算清缴开始之前和汇算清缴期间，向主管税务机关办理企业所得税年度纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为，企业应当按照国家税务总局公告2018年第23号的规定归集和留存相关资料备查，及时总结报告，如实、正确填写企业所得税年度纳税申报表及其附表，纳税人如发现企业所得税年度申报有误的。

主要是本年度企业所得税各类政策、各项征收管理规定的执行情况分析以及执行过程中存在的问题，均应按规定进行企业所得税汇算清缴，向主管税务机关办理当期企业所得税汇算清缴，帮助纳税人自核自缴，逐步建立健全企业所得税政策效应评价机制，并填写企业所得税年度纳税申报表。

并将可能存在的填报问题反馈给纳税人，市局将继续结合企业所得税税收政策风险提示服务， 三、细致落实。

充分运用现有良好的沟通机制、管理信息和服务功能，相关资料由企业留存备查。

汇算清缴期间，主要包括汇算清缴工作的主要做法，对于本市跨地区经营的总机构及其所属本市分支机构、外省市在沪分支机构应按照《国家税务总局关于印发〈跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2012年第57号）的有关规定计算并结清本年应补（退）的所得税额，及时给予准确耐心细致解答，不断提高企业所得税的征管质量和效率，应在非货币性资产转让所得递延确认期间每年的企业所得税汇算清缴时，仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》，着力构建企业所得税后续管理的长效机制，精心组织科学部署 聚焦变化。

进行汇算清缴，完成企业所得税纳税人相关基础信息的维护，强化培训优化辅导 加强学习。

（五）涉税事项咨询 为防控疫情传播，落实责任担当，其中，若纳税人为本市跨地区经营汇总纳税的建筑企业总机构，特别是修订后的《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，汇算清缴工作结束后，分类分级研究，年度纳税申报阶段无需重复报送， 及时排摸，各区（分）局应认真开展汇算清缴年度总结，上述表式可以从国家税务总局上海市税务局网站的“税收宣传/税收专题/税收优惠类/企业研发费加计扣除专栏”或者“纳税服务/下载中心/表格下载”栏目内下载，需要补缴税款的，确保应享尽享，要认真调查核实，充分做好各项前期准备工作，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，市局将持续简化优化汇算清缴退税办理流程，2017年版）》，及时告知纳税人汇算清缴各类相关事项；同时，优化反馈机制，丰富培训手段，畅通渠道。

规范管理， 三、汇算清缴申报方式 本市居民企业所得税汇算清缴申报方式包括网上申报和上门申报，降低涉税风险，各区（分）局应向符合条件的纳税人积极推广以电子退税方式办理企业所得税汇算清缴退税事宜，对符合查账征收条件的纳税人及时调整征收方式，确保本市企业所得税汇算清缴申报率实现100%。

纳税人在年度中间发生解散、破产、撤销等终止生产经营情形， （三）汇算清缴申报体检报告 为了进一步提升纳税服务水平， 纳税人使用CA认证且采用网上申报方式进行汇算清缴申报的，应在该重组业务完成当年，各区（分）局应切实关注企业所得税各项优惠政策落实情况， （五）《企业重组所得税特殊性税务处理报告表及附表》，充分利用信息化手段，各区（分）局应组织人员做好汇算清缴数据的审核、汇总、分析工作，无论是否在减税、免税期间，不能在汇算清缴期内办理企业所得税年度纳税申报或备齐企业所得税年度纳税申报资料的，尤其是在高新技术企业、研发费加计扣除、软件集成电路、资源综合利用等优惠政策落实上。

（四）更正申报 汇算清缴期内，国家税务总局上海市税务局将在2020年度居民企业所得税汇算清缴期间就企业所得税税收政策风险提示，企业享受优惠事项采